60 Отраслевые особенности международного лизинга
Лизинг – способ финансирования инвестиций или кредитования, основанный на своеобразной долгосрочной аренде имущества лизингополучателем при сохранении безусловного права собственности за лизингодателем.
Особенности мирового развития лизинга. В Европе на рынке лизинговых услуг автомобили занимают до 50% общего объема закупок имущества. Остальная доля в объемах лизинговых услуг приходится на промышленное оборудование, морские суда, самолеты, персональные компьютеры. Приоритет легковых автомобилей в Западной Европе объясняется тем, что автомобильный комплекс вынужден искать реализацию продукции через лизинг как наиболее эффективную. Всего в Западной Европе через лизинг осуществляется более 20% инвестиций в производственные фонды. При этом до 80% лизинга Западной Европы приходится на Англию, Германию, Италию, Францию.
Лизинг США имеет определенные отличия от лизинга Западной Европы, Восточной Европы и стран СНГ Он находится па более высоком уровне, как но масштабам, так и по уровню развития.
Широкое использование лизинга в США и Западной Европе объясняется более благоприятными экономическими условиями, так как в этих странах начиная с 1950-х (США) и 1960-х гг. (Западная Европа) осуществляется значительная поддержка предпринимательского бизнеса, который в основном и развивается за счет инвестиций через лизинговый механизм.
Для исполнения лизинга необязательно привлечение особых налоговых льгот, достаточно тех преимуществ, которые продиктованы самим его механизмом. Возможность отчисления на себестоимость продукции лизинговых платежей имеет плюсы перед другими формами инвестиций. Англия, Германия, Дания не принимали специального законодательства по лизингу, а реализовали его в рамках общего коммерческого права.
Франция, Португалия, Швеция имеют специальное законодательство, где указаны нрава лизингодателя и лизингополучателя, их взаимоотношения с производителями имущества и т.д.
Лизинг как специфическая форма экономических отношений отражается в юридическом документе, где оговариваются права доверителей собственности, — договоре купли-продажи.
Франция, Бельгия, Италия придерживаются концепции экономического собственника, т.е. опцион является обязательным условием лизинга (право выкупа обязательно).
Англия, Ирландия, Голландия, США строят взаимоотношения, исходя из концепции юридического собственника, Некоторые страны Западной Европы занимают в юридическом плане промежуточное положение, имея в своем законодательстве элементы, характерные для обеих правовых систем.
Для Бельгии, Италии и Франции обязательны продажи имущества по истечению срока соглашения по предварительно согласованной цене (опцион), тогда как в Англии, США опцион не является условием лизинга. В США лизинг имеет форму дополнительной сделки, исполняемой наряду с кредитом и другими займами.
Законодательством Германии, Швейцарии предусмотрены отношения, которые привлекают лизинг к соглашению купли-продажи в рассрочку особого типа, когда в случае лизинга владельцем имущества остается лизингодатель. При купле-продаже в рассрочку право владения переходит к получателю в момент оформления соглашения.
Лизинг отличается от аренды, купли-продажи в рассрочку, сделки под обеспечение в основном экономически обоснованными размерами платежей.
Разнообразие форм экономических отношений имеет место в некоторых странах мира.
Законодательством Англии, Франции многие соглашения трактуются как лизинговые. В Германии они могут отвечать понятию сделки в рассрочку. Во Франции лизинговые соглашения, предусматривающие по окончании оговоренного срока возможность опциона, относятся к сделкам кредитной аренды, причем такое различие имеет принципиальное значение, так как сделки типа кредитной аренды регулируются государством другими методами. Французское законодательство не позволяет изготовителю имущества совершать лизинговые операции.
Государственное регулирование лизинговой деятельности в каждой стране имеет особенности. Там, где это является банковским регулированием (Франция, Италия), государства также осуществляют контроль над лизингом. В Англии, Германии банки контролируют только лизинговые операции, которые проводится под их ведомством. Во Франции вся лизинговая деятельность регулируется государством наравне с банками, а в других странах управление лизинговой деятельностью но сравнению с банковскими операциями сравнительно упрощена.
Законодательствами США, Италии, Франции предусматриваются специальные требования к лизинговому механизму: лизинговые соглашения подлежат регистрации в судебных органах с целью оповещения определенного круга лиц, предусмотренных законодательством, собственников имущества, передаваемого в лизинг.
В Англии, Германии, Дании, Нидерландах лизинговая деятельность не регулируется и не ограничивается. Специфическое законодательство не является определяющим для развития лизинга. Главное макроэкономическая государственная поддержка инвестиционной деятельности и лизинга как важной ее формы.
Наиболее благоприятные условия для лизингового рынка в Англии, Германии, Ирландии, Норвегии, США и других развитых'странах мира.
В Ирландии для стимулирования лизинга лизинговым компаниям предоставляются государственные субсидии, возможность использовать ускоренный режим амортизации. Вследствие этого Ирландия стала мировым лидером лизинга самолетов и центром по оказанию финансовых услуг.
Существуют страны, где развитию лизинга препятствуют ограничения. В Греции запрещен лизинг недвижимости, грузовых автомобилей и автобусов. Тормозом являются и нормы амортизации, которые регулируются государством. Комитетом по международной стандартизации бухгалтерского учета разработаны стандарты по учету лизинга, которые приняты в Бельгии, Англии, Греции, Ирландии, Нидерландах, США, Японии. В их основе лежит принцип
экономического владения передаваемым в лизинг имуществом, однако некоторые страны Западной Европы и комиссия ЕС, а также Ассоциация европейского лизинга придерживаются юридического права на владение имуществом, передаваемым в лизинг. Исходя из различного владения имуществом выделяют системы бухгалтерского учета и методы начисления амортизации и налогов, так как согласно экономической концепции имущество должно учитываться на балансе лизингополучателя, а с юридической точки зрения — на балансе лизингодателя.
Заключение лизингового соглашения на длительный срок позволяет возвращать стоимость имущества и получить возможность для опциона (возможность выкупа по остаточной стоимости). Такой подход более реально отражается в финансовой отчетности. Именно сущность обязательств и активов обеих сторон лизинговой сделки дает возможность обоснованно начислять налоги.
- 1.Понятие международных коммерческих операций
- 2.Основные виды международных коммерческих операций
- 3. Международные операции по обмену товарами
- 4. Международные операции по обмену услугами
- 5. Международные операции по обмену результатами интеллектуальной деятельностью.
- 6. Основные методы осуществления международных коммерческих операций
- 7. Понятие международной сделки купли-продажи.
- 8. Оформление сделок купли-продажи товаров.
- 9. Особенности международной торговли сырьевой и готовой продукцией
- 10 Внешнеторговый контракт купли продажи
- 11. Содержание статьи «предмет контракта»
- 12. Содержание статьи «Качество»
- 13. Содержание статьи «базисные условия поставки»
- 14. Содержание статьи «цена и общая сумма контракта»
- 15 Содержание статьи «упаковка и маркировка товаров»
- 16. Содержание статьи «сдача-приемка товара по количеству и качеству»
- 17 Содержание статьи «сроки поставки»
- 18 Содержание статьи «условия платежа»
- 19 Содержание статьи «обязанности сторон»
- 20 Содержание статьи «гарантии качества и комплектности поставки»
- 21 Содержание статьи «ответственность за нарушение контракта. Санкции
- 22 Содержание статьи «Основания освобождения от ответственности. Форс-мажор.»
- 23 Содержание статьи «страхование товаров»
- 24 Содержание статьи «Арбитраж»
- 25 Язык контракта
- 26 Вступление контракта в силу.
- 27 Изменение и дополнение контракта
- 28 Юридические адреса сторон
- 29 Парафирование контракта
- 30 Организация и техника проведения внешнеторговых переговоров
- 40 Товаросопроводительные документы
- 41 Инкотермс-2010
- 42. 1 Группа терминов инкотермс-2010
- 43. 2 Группа терминов инкотермс 2010
- 44. 3 Группа терминов инкотермс 2010
- 45. 4 Группа терминов инкотермс 2010
- 49 Чартерный документ
- 51 Тактика и техника ведения внешнеторговых переговоров
- 52 Этапы проведения международных торгов
- 53 Основные центры мировой аукционной торговли
- 54. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта купли-продажи товара.
- 55. Национальные стили ведения внешнеторговых переговоров
- 56 Транспортные условия внешнеторгового контракта купли продажи товаров
- 57 Пременимое право во внешнеторговом контракте купли-продажи товаров.
- 58. Парафирование внешнеторгового контракта купли-продажи товаров.
- 59 Отраслевые международные выставки и ярмарки.
- 60 Отраслевые особенности международного лизинга
- 61. Договор консигнации
- 62. Лизинговый договор
- 63. Протокольные аспекты
- 64 Договор купли-продажи
- 65 Бартерный договор.
- 66 Международный биржи
- 67. Лицензии