Глава XI. Экономическая эффективность внешнеторговых операций и методика её расчёта

Вопрос

XI.1.Содержание понятия экономической эффективности экспортной операции.

Ответ

XI.1. Любая сфера человеческой деятельности сопряжена с необходимостью осуществления определённых затрат: материальных, финансовых, трудовых ресурсов и пр., имеющих конечной целью получение заранее намеченных результатов. Во внешнеэкономической сфере возможны чёткие количественные оценки эффективности как отдельных экспортных или импортных операций, так и всей сферы ВЭД в масштабах государства.Сущность экономической эффективности ВЭД заключается в возможности экономии общественно необходимых затрат на производство товаров или услуг, реализуемой в сфере международной торговли через участие субъекта ВЭД в международном разделении труда.

Экономический эффект или экономия общественно необходимых затрат при осуществлении экспортной операции возникает в том случае, когда национальная стоимость товара или услуги оказывается ниже, чем их интернациональная стоимость, или, другими словами, когда стоимостной эквивалент фактических трудозатрат на производство товара или услуги в условиях национального производства оказываатся меньше, чем чистая валютная выручка от реализации этой продукции на внешнем рынке. Этот положительный эффект обусловлен наличием абсолютных преимуществ в тех или иных факторах национального производства.

Экономия общественно необходимых затрат при импортной операции возникает при противоположном соотношении, т.е. когда стоимостной эквивалент требуемых национальных затрат на производство товара в стране оказываются больше валютных расходов на приобретение аналогичного товара по его интернациональной стоимости. Сопоставление, естественно, производится в единой валюте.

В реальных условиях мирохозяйственных связей государство не всегда формирует товарную структуру национального экспорта только из товаров, в производстве которых оно имеет те или иные абсолютные преимущества в уровне издержек производства. Не менее часты ситуации, когда экспортируется товар, национальная стоимость которого выше интернациональной стоимости, а окончательный экономический эффект достигается при импорте товара со значительно большей экономией общественно необходимых затрат, т.е. экономия выявляется как совокупный результат осуществления экспортной и импортной операций (теория сравнительных преимуществ в факторах производства).

Очевидно, что внешняя торговля является сферой обращения, где прибавочная стоимость не создаётся за редким исключением (расфасовка, переупаковка и пр.). Сфера обращения, следовательно, не может быть источником экономии общественных затрат. В ней лишь реализуются результаты производства товаров, услуг, интеллектуальной продукции, в стоимости которых и заложена упомянутая экономия общественно необходимого труда. Потенциал экономии общественного труда базируется на имеющихся преимуществах в наличии тех или иных природных ресурсов, капиталов, квалифицированных трудовых ресурсов всех уровней и пр., т.е. в конечном итоге этот потенциал обусловлен разными уровнями производительности труда в отдельных странах. А преимущества в производительности труда в тех или иных отраслях определяет особенности производственной специализации страны в международном разделении труда.

Вопрос

XI.2. Какова методика расчета экономической эффективности экспортно-импортной операции.

Ответ

XI.2. Ранее было отмечено, что количественным показателем экономической эффективности внешнеэкоомической операции служит отношение полученного результата в виде определённой денежной суммы к общей сумме осуществлённых затрат на достижение этого результата.

Допустим, предприятие-экспортёр изготовил продукцию, понеся определённые затраты - З. Если эта продукция будет реализована на внутреннем рынке, то предприятие получит выручку в национальной валюте, эквивалентную внутренней оптовой цене – Цо. При поставке произведенной продукции на внешний рынок предприятие должно осуществить некоторые дополнительные затраты. В этом случае внутренняя оптовая цена – Цо трансформируется в Цоэ, а З – в Зэ, где:

Ц оэ – внутренняя оптовая цена экпортной продукции.

Зэ - полные затраты на производство экспортной продукции и оформление экспортной операции в национальной валюте.

В результате экспортной операции экспортёр за реализацию продукции на внешнем рынке получает валютную выручку, которая должна быть уменьшена на величину возможных валютных расходов экспортёра: комиссионные торговому посреднику, оплата таможенных расходов и пр. Обозначим чистую валютную выручку от реализации экспортной продукции, свободную от возможных валютных расходов экспортёра, как Вэ.

Предположим, что предприятие – экспортёр полученную от реализации экспортной продукции чистую валютную выручку использует для закупки партии импортного товара, затратив на это сумму Ви. Для упрощения анализа примем условие, что вся чистая валютная выручка Вэ расходуется на оплату импортной продукции, т. е. Вэ = Ви.

Закупленная на внешнем рынке и поставленная в страну импортная продукция реализуется на внутреннем рынке (на оптовом уровне) по достижимой цене Цои, т.е. Цои является достигнутой оптовой ценой импортного товара при его реализации на внутреннем рынке.

Для завершения схемы экспортно – импортной операции необходимо использовать ещё один достаточно условный, но очень важный показатель Зи, отражающий возможные национальные общественно необходимые затраты на производство импортированной продукции, если бы она была произведена в стране.

Приведенная схема экспортно – импортной операции в замкнутом внешнеторговом цикле даёт возможность выявить механизм возникновения экономической эффективности внешнеторговых операций и представить её в виде соответствующих формул, отражающих количественную оценку этого показателя как на общегосударственном уровне, так и на уровнях предприятия –экспортёра или экспортёра – торгового посредника.

Очевидно, что на общегосударственном уровне в общей совокупности всех экспортных и импортных сделок, необходимо соблюдение непременного условия, чтобы полные национальные затраты на производство экспортной продукции и на осущесвление экспортной операции (Зэ) были заведомо меньше, чем возможные национальные общественно необходимые затраты (Зи) на производство импортной продукции, идентичной по количеству и качеству, закупленной на вырученную от экспорта валюту. Только в этом случае имеет место фактическая экономия общественно необходимых затрат через использование страной своих преимущесв участия в международном разделении труда.

Таким образом, эффективность внешнеторгового товарооборота на общнгосударственном уровне может быть представлена отношением возможных национальных общественно необходимых затрат на производство импортированных товаров к полным фактическим национальным затратам на производство продукции и осуществление экспорта.

Эт.о. = Зи / Зэ, или в абсолютном исчислении Эт.о. = Зи - Зэ, где:

Эт.о. – экономическая эффективность внешнеторгового оборота в целом, т.е. совокупности экспортных и импортных операций.

Фактически это означает, что часть национального дохода реализуется на внешнем рынке и на вырученные валютные средсва государство закупает импортную продукцию для реализации на внутреннем рынке. При этом возможные внутренние затраты на производство этой продукции внутри страны существенно выше осуществлённых полных затрат на экспорт. В результате страна увеличивает свой национальный доход через участие в международном разделении труда.

Экономическая эффективность экспортной операции подсчитывается по формуле:

Ээ = Вэ х К в/ Зэ или в абсолютном исчислении: Эт.о. = Вэ х К в - Зэ, где:

Ээ – экономическая эффективность экспортной операции;

Вэ х Кв – чистая валютная выручка от экспортной операции, пересчитаная в национальную валюту по официальному валютному курсу Кв;

Зэ - полные национальные затраты на производство экспортной продукции и осуществление экспортной операции.

Если экспортная операция осуществляется с целью получения реальной экономической выгоды, то соотношение Ээ должно быть больше единицы, т.е. чистая валютная выручка должна превышать полные затраты на экспортную операцию. В этом случае государство получает положительный экономический эффект от этой экспортной операции. На эффективность внешнеторговой операции существенно влияет также и реальность валютного курса национальной денежной единицы, т.е. насколько точно он отражает действительное соотношение покупательной способности национальной валюты и валюты платежа.

Экономическая эффективность импортной операции может быть расчитана по следующей формуле:

Эи = Зи / Ви х Кв или в абсолютном исчислении: Эи = Зи – Ви х Кв, где :

Эи - экономическая эффективность импортной операции;

Зи – возможные национальные затраты на производство импортируемой продукции или её аналогов;

Ви х Кв - полные затраты иностранной валюты на закупку импортной продукции, переведенные в национальную валюту по официальному курсу Кв.

При практических расчётах экономической эффективности импортной операции одной из самых трудно определяемых величин является Зи, т.е. величина возможных национальных затрат на производство импортных товаров или их аналогов в стране. Расчитать это тем более трудно, если импортируемая продукция не производится в стране: некоторые виды современных технологий или наукоёмкой продукции и т.д. В этих условиях расчёт затрат, как и экономической эффективности будет иметь весьма низкий уровень достоверности. В этом случае вместо величины Зи в расчёте используется оптовая цена реализации импортированных товаров на внутреннем рынке Цои. Понятно, что импортная операция будет иметь положительный экономический эффект только в том случае, если соотношение Эи = Цои/Ви х Кв будет больше единицы.

Если экспортные или импортные операции осуществляются за счёт средств государственного бюджета и для государственных нужд через государственные или частные внешнеторговые организации - посредники, то экономическая эффективность таких операций определяется по следующим формулам:

Эт.о.б. = Цои / Цоэ, или в абсолютном исчислении: Эт.о.б. = Цои – Цоэ, где:

Эт.о.б. – экономическая эффективность экспортно-импортной операции, осуществляемой за счёт бюджетных средств и для государственных нужд. Реальный смысл этот показатель имеет только при условии, если чистая валютная выручка от экспортной операции равна валютным расходам на финансирование импортной операции т.е. Вэ =Ви;

Цои – выручка от реализации импортных товаров на внутреннем рынке;

Цоэ – полные затраты внешнеторгового посредника на закупку экспортного товара на внутреннем рынке и другие расходы на осуществление экспортной операции.

Приведенный показатель бюджетной эффективности товарооборота в абсолютном Приведенный показатель бюджетной эффективности товарооборота в абсолютном исчислении представляет собой финансовый результат или фактический денежный доход государственного бюджета от финансированной из него части внешнеторгового оборота.

Бюджетная эффективность экспортноой операции может быть представлена формулой: Ээ.б. = Вэ / Цоэ , или в абсолютном исчислении: Ээ.б. = Вэ – Цое, а подобные показатели импортной операции: Эи.б. = Цои / Ви, или в абсолютном исчислении: Эи.б. = Цои - Ви, где:

Вэ х Кв – чистые валютные поступления, переведенные в национальную валюту;

Ви х Кв - полные валютные затраты на финансирование импортной операции, выраженные в национальной валюте.

Перечисленные внешнеторговые операции могут финансироваться из государсвенного бюджета, за счёт государственных валютных резервов, или из валютных поступлений в счёт погашения задолженности иностранных государств перед Россией. Источником финансирования внешнеторговых операций для государственных нужд могут быть также и иностранные кредиты, предоставленные России как на межгосударственном, так и на банковском и фирменном уровнях. В этом случае величина Ви, т.е. полные валютные затраты на финансирование импорта, должна включать в себя также и стоимость кредита.

За осуществление бюджетных внешнеторговых операций внешнеторговые посреднические организации получают из бюджета комиссионное вознаграждение.

Вопрос

XI.3. Методика расчёта экономической эффективности внешнеторговых операций, осуществляемых производственными предприятиями-экспортёрами.

Ответ

XI.3. Экспортные операции. При реализации своей продукции на внутреннем рынке промышленное предприятие получает компенсацию в национальной валюте в сумме, равной свободной отпускной цене за каждую единицу продукции – Цо (без акциза и НДС).

В этом случае рентабельность производства и реализации продукции определяется отношением цены реализации продукции на внутреннем рынке к её себестоимости, или:

Р = Цо / С, где:

Р – рентабильность производства и реализации продукции;

Цо – отпускная цена предприятия без акциза и НДС;

С – себестоимость продукции.

При реализации продукции на внешнем рынке предпритие несёт дополнительные расходы в национальной валюте, связанные с практическим осуществлением экспортной операции: транспортные расходы по территории России, расходы на оформление экспортной документации и пр. (Подробнее см.в главе 11).Эти расходы увеличивают внутреннюю цену экспортного товара и именно эту увеличенную цену Цоэ следует рассматривать как базу для сравнения с валютными поступлениями от экспорта.

За поставленный на экспорт товар предприятие-экспортёр получает валютную выручку, которая должна быть уменьшена на возможные валютные расходы экспортёра, также связанные с исполнением экспортной операции: таможенная пошлина и сборы, платежи за хранениеи др.

Чистую валютную выручку, т.е. очищенную от всех возможных индивидуальных валютных затрат экспортёра, связанных с осуществлением экспортной операции, и пересчитанную в национальную валюту, обозначим как Вэ х Кв. Таким образом, экономическая эффективность экспортной операции, осуществляемой промышленным предприятием можно подсчитать по формуле:

Ээ.п. = Вэ х К в / Цоэ, где:

Ээ.п. – экономическая эффективность экспортной операции, осуществляемой предприятием, производящим экспортную продукцию;

Вэ х Кв – рублёвый эквивалент чистой валютной выручки предприятия-экспортёра;

Цоэ – полные рублёвые затраты экспортёра на производство экспортной продукции и исполнение экспортной операции.

Импортная операция. При осуществлении импортной операции предприятие прежде всего должно приобрести нобходимые для этого валютные средства на ММВБ. При этом валютные расходы импортёра не ограничиваются суммой, необходимой только для оплаты контрактной стоимости товара. Импортёр несёт также дополнительные валютные расходы, обусловленные необходимостью оплаты импортной таможенной пошлины и таможенных сборов.

Помимо этого, при осуществлении импортной операции импортёр несёт и дополнительные рублёвые расходы, связанные с оплатой акцизного сбора (если товар подакцизный), НДС, расходы за транспортировку ввезенного товара внутри страны до места его реализации, платежи за хранение на промежуточных складах и др.

Все перечисленные затраты импортёра в валюте (контрактная стоимость товара плюс таможенная попошлина и таможенные сборы), пересчитанные в рублёвый эквивалент, а также перечисленные ранее дополнительные расходы импортёра в рублях, обозначим как полные затраты импортёра на импорт – Зи.п.

При реализации импортного товара на внутреннем рынке предприятие-импортёр получает рублёвые поступления на уровне внутренней оптовой цены импортированной продукции Цои.

Следовательно, экономическая эффективность импортной операции, осуществляемой предприятием-импортёром, может быть представлена следующим образом:

Эи = Цои / Зи.п.

Вопрос

XI.4. Как влияют на экономическую эффективность внешнеторговых операций предоставление рассрочки платежа покупателю?

Ответ

XI.4. В международной торговой практике применяются разнообразные формы платежа за поставленные товары и услуги от авансовых форм платежа, причём – наличными, до предоставления рассрочки платежа на несколько лет. Условия платежа как одно из основных условий внешнеторгового контракта является предметом договорённости между покупателем и продавцом и зависят, помимо прочего, от других условий контракта и в том числе – от характера самого товара, являющегося предметом купли-продажи.

Продажа дорогостоящего оборудования: авиационной техники, морских и речных судов, комплекттного промышленного оборудования и др. осуществляется, как правило, на условиях предоставления экспортёром импортёру достаточно длительной рассрочки платежа на 5 –7 и даже более лет. Это объясняется тем, что рынок машин и технологического оборудования в большой степени является рынком покупателя и экспортёры вынуждены в целях поощрения сбыта предоставлять импортёрам благоприятные условия продажи, включая условия платежа.

Рассмотрим механизм влияния рассрочки платежа (кредита) и их условий на уровень экономической эффективности внешнеторговой операции.

Вернемся к формуле, отражающей экономическую эффективность экспортной операции, как отношению чистой валютной выручки от экспорта Вэ, к полным внутренним затратам экспортёра на осуществление этой экспортной операции Зэ, т.е.:

Ээ = Вэ / Зэ

Понятно, что все приведенные параметры должны быть выражены в одной валютной единице.

При экспорте товара с рассрочкой платежа экспортёр, поставив товар покупателю, получает платёж не сразу, а через определённый срок, оговоренных в контракте как срок кредитования Т. В контракте зафиксированы также и другие условия предоставленной рассрочки и, в частности, стоимость кредита, т.е. годовой процент за использование кредита Пк..э. Обычно предусматриваются платежи с годичной или полугодичной периодичностью основной суммы долга и соответствующих процентов за истекший срок кредитования. Для упрощения изложения примем, что платёж за поставленные товары будет осуществлён полностью в конце всего периода кредитования. В этом случае экспортёр в конце периода кредитования получает не только валютную выручку Вэ за поставленный товар, но и оплату кредита Вэ х Пк.э.хТ . Обозначив валютные поступления экспортёра, включающие платёж за кредит, как Вэ*, получим:

Вэ* = Вэ + Вэ х Пк.э. х Т

С другой стороны при поставке ттоваров в кредит экспортёр несёт также и дополнительные расходы, обусловленные предоставленной покупателю рассрочкой платежа. Поставив товар, экспортёр получает валютную выручку не сразу, а только через Т лет, что вынуждает его для формирования или пополнения оборотных средств, необходимых для продолжения производства, прибегать заёмным средствам, т.е. к банковскому кредиту. Таким образом, помимо затрат на производство экспортной продукции и на осуществление экспортной операции, экспортёр должен оплатить также и стоимость привлечённого кредита за те же Т лет. В этом случае полные затраты экспортёра можно представить следующей формулой:

Зэ* = Зэ + Зэ х Пб х Т, где:

Зэ – затраты экспортёра на производство экспортной продукции и осуществление экспортной операции;

Зэ* - полные затраты экспортёра на производство экспортной продукции, осуществление экспортной операции и оплату привлечённого банковского кредита;

Пб – стоимость банковского кредита или процент от суммы предоставленного кредита, который экспортёр оплачивает банку за каждый год использования;

Т – срок кредитования экспортёра банком.

Экономическая эффективность экспорной операции, следовательно, будет выражаться так:

Ээ* = Вэ* / Зэ*

В реальных условиях жесточайшей конкуренции на мировых рынках дорогостоящей машинотехнической продукции экспортёр не может осуществить продажу в кредит на благоприятных для себя условиях, т.е. когда процент за пользование предоставленной покупателю рассрочки платежа будет равным или близок к величине банковского процента. В международной торговой практике величина банковского процента - Пб заведомо выше того уровня, который может достичь экспортёр в переговорах с покупателем, предлагая рассрочку платежа Пк.э. А это означает, что экономическая эффективность экспорта на условиях рассрочки платежа ниже, чем эффективность при экспорте с немедленной оплатой поставленного товара импортёром, т.е дополнительные расходы экспортёра на оплату банковского процента осуществляются за счёт снижения его прибыли. Что касается импорта, то покупая товар на кредитных условиях, импортёр получает определённые коммерческие преимущества.

При рассмотрении вопросов повышения экономической эффективности внешнеэкономических операций следует исходить из анализа основных факторов, определяющих структуру и уровень затрат как на производство продукции, так и затрат, сопутствующих осуществлению экспорттных и импортных операций: транспортные расходы, расходы за хранение и перевалку грузов, страхование и т.д.

Основным направлением повышения экономической эффективности экспортной операции является, конечно, снижение уровня трудо– и материалозатрат при производстве экспортной продукции, т.е. снижение себестоимости продукции. Эта цель может быть достигнута только путём внедрения современных высокопроизводительных энерго- и материалосберегающих технологий, обеспечивающих не только высокую производительность труда, но и качество продукции. Предложение на внешние рынки конкурентоспособной эспортной продукции высокого технического уровня и качества позволяет экспортёру получить более значительную валютную выручку, что в сочетании с низкой себестоимостью продукции обеспечивает высокую экономическую эффективность операции.

В условиях нашей обширной страны значимым направлением повышения эффективности внешнеорговых операций является сокращение расходов на транспортировку, перевалку и страхование внешнеторговых грузов. Выбор наиболее рациональных транспортных направлений и средств транспорта, внедрение интермодальных способов транспортировки, сокращение расходов за хранение и перевалку грузов, т.е. широкое использование всех возжностей и методов логистики – все это также приведёт к сущесвенному повышению экономической эффективности внешнеторговых операций и внешней торговли в целом.

Эффективность внешнеторговых операций в большой степени зависит также и от профессиональной подготовки руководящих и оперативных работников внешнеторговых организаций–субъектов ВЭД. Разработка и реализация экономически обоснованной маркетинговой политики, основанной на глубоком знании конъюнктуры мирового рынка конкретного товара, применение оптимальной стратегии и тактики проведения переговоров с торговыми партнёрами и т.д. – эти факторы во многом определяют эффективность внешнеторговой операции.