лекции по ОиВТО

9.2. Формы расчетов в международной торговле

В международной торговле существует одна базовая дилем-

ма. Представим себе экспортера и импортера, которые хотят за-

ключить сделку. Однако живут они в разных странах, довольно

далеко друг от друга, никогда ранее не встречались, говорят на

разных языках, работают в разных политических, социальных и

экономических условиях.

Каждый хочет заработать и каждый придерживается принци-

па: "своя рубашка ближе к телу", поэтому они относятся друг к

другу с настороженностью. Поскольку они практически не могут

одновременно осуществить обмен товара на деньги, то каждый

по своему представляет схему расчета. С точки зрения экспорте-

ра, сначала импортер должен оплатить товар, а поставка товара

должна осуществляться экспортером только после получения де-

нег. Импортер в данном случае рискует потерять деньги при не-

поставке товара. С точки зрения импортера, ситуация должна

выглядеть иначе: экспортер отправляет товар, а импортер опла-

чивает его только после получения. В данном случае экспортер

рискует потерять товар при неоплате поставки.

Для того чтобы обезопасить экспортера от риска непринятия

товара, неплатежа или несвоевременного платежа, с одной сторо-

ны, и гарантировать импортеру надлежащее выполнение контр-

агентом условий контракта, с другой стороны, в качестве посред-

ника между ними привлекается банк.

Расчеты через банки при внешнеторговых операциях осуще-

ствляются в различных формах:

аккредитив;

инкассо;

банковский перевод;

расчеты по открытому счету.

Аккредитив (letter of credit) – это обязательство банка произ-

вести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера пла-

теж экспортеру.

В практике международных расчетов используются различ-

ные виды аккредитивов:

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован

банком-эмитентом в любой момент без предварительного уве-

домления бенефициара (получателя денег по аккредитиву, на-

пример, экспортер). В связи с этим в международной торговле в

основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не

могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заин-

тересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополни-

тельную гарантию платежа со стороны другого банка, не являю-

щегося эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает

на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие

условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить

платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые

банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность полу-

чения денег не только экспортером, но и по его указанию други-

ми юридическими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за посто-

янные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику,

зафиксированному в контракте и предусматривают автоматиче-

ское восстановление суммы аккредитива квоты) через опреде-

ленное время или после каждого использования.

Финансовый аккредитив - именной денежный документ, со-

держащий распоряжение банка о выплате держателю аккредити-

ва указанной в нем суммы полностью или частями.

Документарный аккредитив представляет собой обязатель-

ство, которое берет на себя по распоряжению заказчика (импор-

тера банк и которое включает в себя выплату определенной сум-

мы указанному бенефициару по предъявлении предусмотренного

набора документов к установленному сроку.

Документарный аккредитив – наиболее выгодная форма рас-

четов для экспортера благодаря надежности платежа и ускоре-

нию получения экспортной выручки.

В каждом аккредитиве должны содержаться следующие рек-

визиты:

1. наименование и адрес экспортера и его банка;

2. отметка о том, является ли аккредитив отзывным или без-

отзывным (в последнем случае должна быть указана про-

должительность аккредитива);

3. сумма аккредитива;

4. вид отгрузочных документов;

5. количество, цена и точное обозначение товара;

6. условия поставки;

7. максимальный срок поставки.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии

аккредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хране-

нию товара и других издержек. Срок действия аккредитива уста-

навливается в зависимости от характера и количества проданного

товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150

дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

надежность расчетов (обещание банка на оплату);

скорость расчетов (получение денег после отгрузки това-

ра);

возможность получения дополнительного финансирования

под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера, при аккредитивной форме расчетов также по-

вышается надежность поставки товара, но в то же время ему это

менее выгодно, поскольку он:

платит банку за открытие аккредитива;

открывает аккредитив до поставки товара ("замораживает"

свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является до-

кументарный аккредитив, который часто применяется в зарубеж-

ной практике.

Инкассо (collection) – поручение экспортера своему банку

получить от импортера непосредственно или через другой банк

определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма бу-

дет выплачена в установленные сроки.

Различается два вида инкассо:

1. простое (чистое) инкассо_______, т.е. взыскание платежа по фи-

нансовым документам (векселя, чеки и др.), не сопровож-

даемым коммерческими документами;

2. документарное инкассо, т.е. взыскание платежа по финан-

совым документам, сопровождаемым коммерческими до-

кументами (транспортные документы: коносамент, почто-

вая квитанция или сертификат об отгрузке почтой, наклад-

ная воздушного сообщения, железнодорожная или авто-

транспортная накладная, акт приемки (сдачи) и т.д.), либо

только по коммерческим документам.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку

она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а

расходы по проведению инкассовой операции относительно не-

велики. В определенной степени инкассовая форма расчетов вы-

годна и экспортеру, поскольку банки защищают его право на то-

вар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если экс-

портер не дал инструкции о выдаче коммерческих документов

без оплаты). В то же время при инкассовой форме расчетов экс-

портер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от

платежа, который повышается при снижении спроса, поэтому

экспортер может понести убытки, которые складываются из про-

изведенных транспортных расходов и затрат на возвращение то-

вара; из затрат на хранение товара после отказа импортера выку-

пить его; из потерь от продажи товара на менее выгодных усло-

виях третьему лицу, так как новый покупатель может воспользо-

ваться затруднительным положением экспортера: Выручка за то-

вары может быть также получена с опозданием из-за разрыва во

времени между отгрузкой товара и получением денег.

Банковский перевод – это простое поручение коммерческо-

го банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную

сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному

получателю (бенефициару). Банк переводополучателя руково-

дствуется конкретными указаниями, содержащимися в платеж-

ном поручении (payment order) в соответствии с условиями

внешнеторгового контракта. Банковский перевод может осущест-

вляться за фактически поставленный товар, что наиболее выгод-

но импортеру, или в качестве аванса, в результате чего у импор-

тера возникает риск потери денег в случае непоставки товара.

В настоящее время банковский перевод широко применяется

в расчетах по российскому экспорту и особенно импорту, что

связано прежде всего с простой процедурой оформления этой

операции через коммерческий банк, а также с существующим не-

доверием иностранных фирм к платежеспособности их россий-

ских партнеров. По некоторым оценкам, в настоящее время около

90% международных расчетов осуществляется российскими

фирмами в форме банковского перевода.

Расчеты по открытому счету – периодические платежи им-

портера экспортеру при поставках товара на условиях его после-

дующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера.

Данная форма международных расчетов связана с кредитом по

открытому счету. Порядок погашения задолженности по откры-

тому счету определяется соглашением между контрагентами.

Обычно предусматриваются периодические платежи в установ-

ленные сроки. Окончательное регулирование задолженности по

открытому счету производится через банки с применением дру-

гих форм расчетов.

Открытый счет используется при расчетах:

между фирмами, связанными традиционными торговыми

отношениями;

между МНК и ее заграничными филиалами;

между смешанными фирмами с участием экспортера, а

также при расчетах за товары, отправляемые на консигна-

цию.

Обычно расчеты по открытому счету применяются при регу-

лярных поставках. Особенностью данной формы расчетов явля-

ется то, что движение товаров опережает движение денег, а также

то, что расчеты связаны не с товарными поставками, а с коммер-

ческим кредитом, предоставляемым экспортером импортеру.

Расчеты по открытому счету выгодны импортеру по следую-

щим причинам:

он производит оплату товаров после их получения;

процент за предоставленный кредит при этом не взимает-

ся;

отсутствует риск оплаты непоставленного или непринято-

го товара.

Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, по-

скольку:

замедляется оборачиваемость его капитала;

повышается риск неполучения или несвоевременного по-

лучения платежа;

иногда возникает необходимость прибегать к банковскому

кредиту.

Фактически эта форма расчетов применяется для кредитова-

ния импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера.

Экспортеру эта форма выгодна только при условии взаимности,

когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и

покупателя, поэтому при односторонних поставках расчеты по

открытому счету применяются редко.

Контрольные вопросы по теме

1. Охарактеризовать основные способы платежа, исполь-

зуемые при осуществлении внешнеторговых операций.

2. Охарактеризовать основные формы расчетов, которые

могут быть использованы при осуществлении внешнеторговых

операций.

3. Аккредитив, его виды и сфера применения.

4. Инкассо, его виды и сфера применения.

5. Достоинства и недостатки использования банковского

перевода при осуществлении внешнеторговых операций;

6. Расчеты по открытому счету – достоинства, недостатки

и сфера применения.

Содержание