Финансовая отчетность резидентов

Для приобретения валюты резидент (юридическое лицо, зарегистрированный в качестве предпринимателя) подает в банк заявку на покупку иностранной валюты в установленной форме. Приобретенная валюта должна быть использована по целевому назначению в течении 5 дней. Внешнеэкономический контакт представляется в банк вместе с заявкой на покупку валюты.

Порядок использования поступлений в иностранной валюте:

1. Выручка резидентов подлежит зачислению на счета в банках в сроки задолженности, указанной в контракте не позднее 90 дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции.

2. 50% валютных поступлений резидента подлежат обязательной продаже через уполномоченные банки на межбанковском валютном рынке Украины в пользу резидента. Остальные поступления в иностранной валюте остаются у резидента и используются им в соответствии с правилами валютного регулирования.

(Макагон «Управление ВЭД»)

Декрет «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (статья 1) дает определение терминов «резидент» и «нерезидент» которые имеют право быть собственниками валютных ценностей, а также осуществлять с ними соответствующие операции.

Резидент – (от лат. residens – сидящий или остающийся на месте) – это юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормативами этой страны, т.е. резидентами считаются физические лица (граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства), которые имеют постоянное место проживания на территории Украины в том числе и те, которые временно находятся за границей; юридические лица – 1) субъекты предпринимательской деятельности, которые не имеют статус юридического лица (дипломаты, представительства, филиалы) с местом нахождения территории Украины; 2) дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалы представительства предприятий и организаций Украины за рубежом, которые не осуществляют предпринимательской деятельности.

Иммунитет (от лат. immunitas – освобождение от чего-либо) – это юридически исключительное право не подчинятся некоторым общим законам, представленная лицам, занимающим особое положение в государстве (с. 121 «словарь экономических терминов»).

Нерезиденты – 1) это юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное в другой; 2) это физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов могут быть установленные особые правила налогообложения. Т.е. нерезидентами могут быть физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), которые имеют постоянное место проживания за пределами Украины, в том числе, в которой временно находятся на территории Украины; юридические лица – субъекты предпринимательской деятельности, которые не имеют статус юридического лица (филиалы, представительства и т.д.) с местонахождением за пределами Украины, которые созданы и действуют согласно законодательству иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности Украины; расположенные на территории Украины иностранных дипломатических, консульские, торговые и другие официальные представительства.