logo
КУРСАЧ ФИН И НАЛ

2.2 Агенты валютного контроля.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выстраивает систему агентов валютного контроля несколько более определенно, чем систему органов валютного контроля. Согласно ч. 3 ст. 22 агентами валютного контроля в РФ являются:

1. Уполномоченные банки, которыми согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 Федеральному закону от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" являются, во-первых, кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, и, во-вторых, действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

2. Не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Таким органом согласно Постановлению Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» является Федеральная служба по финансовым рынкам.

Под профессиональными участниками рынка ценных бумаг согласно ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39–ФЗ «О рынке ценных бумаг» понимаются юридические лица, осуществляющие один (или несколько) из следующих видов деятельности: брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, по определению взаимных обязательств (клиринг), депозитарную деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг или по организации торговли на рынке ценных бумаг.

3. Таможенные органы, которыми согласно ч. 1 ст. 402 Таможенного кодекса Российской Федерации являются:

Однако со статусом таможенных органов как агентов валютного контроля связаны определенные сложности, возникшие в период между принятием и вступлением в силу Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

4. Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, откуда вытекает что данные органы обладают правовым статусом и органов, и агентов валютного контроля одновременно, поскольку Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная налоговая служба осуществляют свою деятельность как органов валютного контроля непосредственно и через свои территориальные органы. Законодатель в ч. 2 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" закрепляет полномочия, предоставляемые исключительно органам валютного контроля, а в ч. 4 и 5 – права, которыми обладают только агенты, то из высказанного тезиса следует, что территориальные органы органов валютного контроля (имеются в виду только территориальные органы Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная налоговая служба , а территориальные учреждения Центрального банка РФ в данном случае в расчет не принимаются, поскольку Центральный банк РФ федеральным органом исполнительной власти не является) обладают в соответствии с данным законом обеими группами полномочий. В поддержку данного тезиса говорит и то, что обязанности органов и агентов валютного контроля законодатель также разделяет – в ч. 6 и 7 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Подводя итог по данной главе, можно сказать, что система органов валютного контроля состоит из следующих субъектов: центральный банк РФ, Федеральная служба по финансово-бюджетному контролю и налоговых органов во главе с Федеральной налоговой службой. Агентами валютного контроля являются : уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля