logo
2479 / 01-2479 / Rozd_8

Приклад 4

рипустімо, підприємство купує сировину і матеріали в кредит на 1,5 місяця, тримає на складі про­тягом 1 місяця, а після цього запускає у виробництво. Виробничий цикл дуже короткий, однак готова продукція перед реалізацією зберігається на складі ще 1 місяць. Строк кредиту для дебіторів 2 місяці.

Період обороту коштів становить (у місяцях):

  1. період оборотності запасів сировини і матеріалів — 1,0.

  2. мінус кредит постачальників —1,5;

  3. період оборотності готової продукції — 1,0;

  4. строк кредиту для дебіторів — 2,0;

  5. усього період обороту коштів — 2,5.

Як бачимо, між перерахунком грошей за сировину, матеріали і одержанням грошей (включаючи прибуток) від дебіторів минає 2,5 місяця.

Цей аналіз можна зробити і щодо конкретних дат. Наприклад, підприємство купує сировину і матеріали 3 січня. Тоді оборот коштів матиме такий вигляд:

  1. Закупівля сировини і матеріалів — 3 січня.

  2. Передання матеріалів у виробництво (через 1 місяць після їх набуття) — 3 лютого.

  3. Розрахунок з постачальниками (1,5 міс. після набуття) — 18 лютого.

  4. Продаж готової продукції (через 1 міс. з моменту запуску у виробництво) — 3 березня.

  5. Надходження грошей від дебіторів — 3 травня.

Таким чином, період обороту коштів становить 2,5 місяця — починаючи з 18 лютого, коли було сплачено гроші постачальникам, і закінчуючи 3 травня, коли надійшли гроші від дебіторів. Період обороту грошей можна визначити за даними ф. 1 «Баланс» і ф. 2 «Звіт про фінансові результати».

Наприклад, певне підприємство характеризується такими дани­ми (тис. грн): обсяг реалізованої продукції — 180 000; дебітори — 75 000, запаси — 30 000; кредитори — 45 000. Період обороту коштів визначатиметься в такий спосіб:

  1. Період оборотності запасів [(30 000 : 180 000)  12 = 2 міс.]

  2. Період інкасації боргу [(75 000 : 180 000)  12  5 міс.]

  3. Період оборотності кредиторської заборгованості [(45 000 : : 180 000)  12 = 3 міс.].

Звідси:

Отже, підприємство розрахується з постачальниками, коли мине 1 міс. з моменту продажу запасів, оскільки період оборотності запасів становить 2 міс., а строк кредиту — 5 міс. Така методика аналізу оборотності грошових запасів широко застосовується в західних фірмах.