logo search
КУРСАЧ ФИН И НАЛ

3.4 Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Согласно ст.188 Уголовного кодекса РФ, контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Статья 189 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Максимальным наказанием по данной статье - наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Согласно статье 193 УК РФ, руководитель организации, не вернувший из-за границы крупную сумму средств в иностранной валюте, которые должны быть перечислены на счета уполномоченного банка России, наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Крупным размером в данном случае признается сумма, превышающая 5 млн. руб.

Важно, что не считается преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного Уголовным кодексом, но, в силу малозначительности, не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма в 5 млн. руб., указанная в примечании к статье 193 УК РФ. Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты меньше 5 млн. руб., то данное деяние будет квалифицироваться по нормам не уголовного законодательства, а административного права.

Валютное преступление - это преступление средней тяжести со всеми вытекающими из него уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности или наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в части 3 статьи 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное Уголовным кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы.

Согласно статье 8 УК РФ, к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юридического лица только при наличии в его деянии (действии или бездействии) состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом.

Заключение

Валютный контроль осуществляемых операций, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать (пусть косвенно, опосредованно) достижению целей экономической стабилизации.

Валютное законодательство в Российской Федерации еще далеко от полного своего становления. Оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, зачастую противоречиво, и, в целом, достаточно сложно .

Список использованной литературы

Список НПА:

  1. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 года № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. от 30.01.2007 N 1-ФКЗ)

  2. Таможенный кодекс Российской Федерации № 61-ФЗ от 28.05.2003 N 61-ФЗ ( в ред. от 28.11.2009 г.)

  3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп. от 21.12.2009 г.)

  4. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 27.12.2009 г.)

  5. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп. от 29.12.2009)

  6. ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ)

  7. Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39–ФЗ «О рынке ценных бумаг» ( с изм. и доп. от 27.12.2009 г.)

  8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (с изменениями от 25 ноября 2009 г.)

  9. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 года № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (с изменениями 8 августа 2009 г.)

  10. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 года № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» ( в ред. от 18 октября 2006 года)

  11. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 года № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 11.02.2005 N 72)

  12. Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 года № 429 «О Федеральной таможенной службе» ( в ред. от 12.10.2007 N 668)

  13. Постановление Правительства РФ от 27 августа 2004 года № 443 «Об утверждении Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.12.2007 N 967)

  14. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 года № 187 «Вопросы Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации» (с изм., внесенными Постановлением Правительства РФ от 01.10.2005 N 602)

  15. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изменениями от 26 января 2010 г.)

  16. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 года № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» (с изменениями от 30.12.2009 N 1129)

  17. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» (ред. от 06.05.2008)

  18. Указ Президента РФ от 17 мая 2000 года № 867 (в ред. от 01.11.2001 N 1263)

  19. Указа Президента РФ от 09 марта 2004 № 314 (с изм. от 27.03.2006 N 261)

Список литературы:

  1. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. - М.: Гардарика, Эксперное бюро, 1997.

  2. Братко А.Г.Банковское право в России (вопросы теории и практики)/ - М.: А-Приор, 2004

  3. Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России.- М.: ТЕИС, 1995.

  4. Деменков А.А. О валютном регулировании и валютном контроле / Деменков А.А., Эрдни-Горяева С.В. // Налог. вестн. - 2004. - N 4. - С.154-166.

  5. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. - 2000. - N 12. - С.43-47.

  6. Новиков А. Финансовое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор, 2007

  7. Орешкин В.А. Валютно-ценовой контроль внешнеторговых операций. Ч.II. Внешнеторговые операции (комментарии, нормативные акты) // Экономико-правовой бюллетень АКДИ "Экономика и жизнь". Вып.10(91). - М., 1997.

  8. Платонова И.Н Валютный рынок и валютное регулирование: учеб. пособие / - М.: Бек, 1996. - 457с.

  9. Сухов М.И. Государственное регулирование валютного рынка России: актуальные проблемы // Деньги и кредит. 1995. № 12.

  10. Химичева Н.И.. Финансовое право. /– М.: Норма, 2005

  11. Щеголева Н. Проблемы валютного регулирования и контроля // Экономист. - 2001. - N 11. - С.48-54.

  12. Финансово-кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика , 1994

31